ในการรายงานงบกำไรขาดทุน หลักการคำนวณง่ายๆ ก็คือ ยอดขาย ลบด้วยต้นทุนและค่าใช้จ่ายๆ สุทธิออกมาเท่าใดก็คือกำไร โดยกำหนดกรอบช่วงเวลาที่รายงานออกมา (3 เดือน, 1 ปี ก็ว่าไป)
ปัญหาคือต้นทุนบางประเภทมีลักษณะลงทุนก้อนใหญ่ครั้งเดียว แล้วใช้งานได้นานๆ เช่น สร้างอาคารทำห้างสรรพสินค้า ซื้อเครื่องจักรมาผลิตของ สิ่งเหล่านี้ "แพง" และไม่ใช้งานกันแค่แป๊บๆ แล้วทิ้ง จะลงบันทึกต้นทุนในงบกำไรขาดทุนอย่างไร ถ้าลงตูมเดียวก็คงขาดทุนบาน นักบัญชีจึงมีสิ่งที่เรียกว่า "ค่าเสื่อมราคา" มาแก้ปัญหานี้อย่างสมเหตุสมผล